شروط تسهيلات الأعمال الصغيرة وكيف تختارها

يمكنك اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة إذا كنت شخصًا مقيمًا مؤهلًا، ولم تتجاوز إيراداتك ثلاثة ملايين درهم في الفترة الضريبية الحالية ولا في أي فترة ضريبية سابقة. ولا تُطبق التسهيلات تلقائيًا؛ بل تختارها داخل إقرار ضريبة الشركات لكل فترة مؤهلة.

مددت وزارة المالية العمل بالتسهيلات في أغسطس 2026، فأصبحت متاحة للفترات الضريبية المؤهلة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029. وأي صفحة ما زالت تذكر نهاية 2026 لم تُحدّث وفق القرار الوزاري اللاحق.

اختبار الاستحقاق

• أن تكون شخصًا مقيمًا لأغراض ضريبة الشركات. وقد يكون ذلك شركة إماراتية أو شخصًا طبيعيًا مؤهلًا يزاول أعمالًا.
• ألا تتجاوز الإيرادات ثلاثة ملايين درهم في الفترة المعنية. الاختبار مبني على إجمالي الإيرادات، لا على الربح ولا على رصيد البنك.
• ألا تكون الإيرادات قد تجاوزت ثلاثة ملايين درهم في أي فترة سابقة. تجاوز الحد سابقًا يمنع الاختيار حتى إن انخفضت الإيرادات بعد ذلك.
• أن تنتهي الفترة في أو قبل 31 ديسمبر 2029. التمديد غيّر تاريخ النهاية ولم يغيّر الحد.
• ألا تكون شخصًا مؤهلًا قائمًا في المنطقة الحرة. شركة المنطقة الحرة ليست مستبعدة تلقائيًا، لكن الشخص المؤهل لا يستطيع استخدام التسهيلات.
• ألا تكون عضوًا مستبعدًا في مجموعة متعددة الجنسيات. يصف دليل الهيئة هذه الفئة بمجموعة تبلغ إيراداتها الموحدة 3.15 مليار درهم أو أكثر.

الإيرادات ليست هي الأرباح

قد تستوفي شركة حققت إيرادات قدرها 2.8 مليون درهم الاختبار رغم ارتفاع أرباحها، بينما لا تستوفيه شركة حققت إيرادات قدرها 3.2 مليون درهم حتى إن سجلت خسارة. فالإيرادات هي إجمالي الدخل قبل المصروفات.

ولا تستخدم رصيد البنك كاختصار. فالقروض وتمويل المالك والتحويلات قد تزيد المبالغ الداخلة من دون أن تكون إيرادات، كما قد تنشأ إيرادات من مبيعات آجلة قبل تحصيلها. ابدأ بالسجلات المحاسبية، ثم طابقها مع البنك والفواتير.

كيف يظهر الاختيار داخل الإقرار؟

1. سجّل في ضريبة الشركات، وافتح إقرار الفترة الصحيحة في EmaraTax.
2. أكمل معلومات الشخص الخاضع بدقة، ومنها الإيرادات. ويوضح دليل الهيئة أن رقم الإيرادات في قسم التسهيلات يُملأ من هذه المعلومات.
3. إذا دلت الإجابات على الاستحقاق، يسأل الإقرار هل يرغب الشخص الخاضع في اختيار التسهيلات.
4. اختر الإجابة التي تعكس قرارك لهذه الفترة. فالاستحقاق وحده لا يفعّل التسهيلات.
5. أكمل الإقرار المبسّط، وراجعه وقدّمه قبل الموعد.
6. احتفظ بإشعار التقديم والسجلات المؤيدة للإيرادات سبع سنوات بعد نهاية الفترة.

قد تتغير مسميات الحقول في EmaraTax. وإذا لم يظهر سؤال التسهيلات، فراجع معلومات الشخص الخاضع وشروط الاستحقاق، ولا تفترض أن المنصة طبقتها تلقائيًا.

ماذا يغيّر الاختيار؟

يعامل الاختيار الصحيح الشخص كأنه لم يحقق دخلًا خاضعًا للضريبة في تلك الفترة؛ فلا تستحق ضريبة عنها، ويطلب الإقرار معلومات أقل. أما التسجيل وتقديم الإقرار والاحتفاظ بالسجلات فتظل واجبة.

ويوضح دليل الهيئة أيضًا أن المنشأة لا تستخدم خسارة ضريبية في فترة التسهيلات، ولا تنشأ لها خسارة ضريبية جديدة عنها. وقد تبقى الخسائر السابقة غير المستخدمة متاحة لاحقًا وفق الشروط المعتادة. لذلك ينبغي أن يكون الاختيار قرارًا واعيًا، لا خانة تُحدد تلقائيًا.

ثلاثة أخطاء شائعة

• فحص السنة الحالية وحدها. الحد يطبق على الفترة المعنية وجميع الفترات السابقة.
• اعتبار كل شركة منطقة حرة شخصًا مؤهلًا. شروط تفصيلية تحدد هذا الوصف، ولا يحسمه مكان الرخصة وحده.
• تقسيم نشاط واحد للبقاء تحت الحد. تستطيع الهيئة فحص التجزئة المصطنعة وفق قاعدة مكافحة إساءة الاستخدام.

مثال سريع

حققت شركة إماراتية إيرادات قدرها 1.4 مليون درهم في فترتها الأولى و2.7 مليون درهم في الثانية. وهي شخص مقيم، وليست شخصًا مؤهلًا في المنطقة الحرة ولا عضوًا مستبعدًا في مجموعة متعددة الجنسيات، وتنتهي الفترتان قبل 31 ديسمبر 2029. يمكنها النظر في الاختيار لكل فترة على حدة. أما لو بلغت إيرادات الفترة الأولى 3.1 مليون درهم، فلن تستطيع الاختيار في الثانية لمجرد انخفاض الإيرادات.

قبل أن تختار «نعم»

دوّن الإيرادات عن كل فترة لضريبة الشركات، وتأكد من إقامة الكيان ووضعه في المنطقة الحرة، وطابق رقم الفترة الحالية مع دفتر الإيرادات وكشوف البنك. واحسم أي نقطة غير واضحة قبل التقديم.