هل يجب تقديم إقرار ضريبة الشركات إذا لم تحقق شركتي إيرادات؟

نعم، في الغالب. إذا كانت شركتك شخصًا خاضعًا لضريبة الشركات، فإن عدم تحقيق إيرادات أو توقف النشاط خلال الفترة لا يلغي وحده وجوب تقديم الإقرار. وتجيب الهيئة الاتحادية للضرائب عن هذا السؤال صراحة: يلتزم المكلفون بتقديم إقرار ضريبة الشركات بصرف النظر عن مستوى الدخل أو حالة الشركة.

هذه الإجابة تخص الشركة الخاضعة لضريبة الشركات. أما الشخص الطبيعي فله اختبار مختلف للإيرادات، كما أن لبعض الأشخاص المعفيين أحكامًا أخرى. لذلك لا يكفي أن تقول «لم تحقق شركتي مبيعات» لتقرر أنها خارج النظام الضريبي.

لا إيرادات، ولا ضريبة مستحقة، ولا إقرار: ثلاث حالات مختلفة

• لا إيرادات تعني أن الشركة لم تسجل دخلًا إجماليًا خلال الفترة.
• لا ضريبة شركات مستحقة هي نتيجة تظهر بعد تطبيق القواعد المناسبة على الأرقام الفعلية للشركة في الإقرار.
• لا يلزم تقديم إقرار مسألة تتعلق بوضع التسجيل والالتزام. ولا تنشأ هذه الحالة تلقائيًا لمجرد أن إيرادات الفترة كانت صفرًا.

وهذا الفرق مهم؛ فقد لا تحقق الشركة مبيعات، ومع ذلك تكون لديها رسوم بنكية أو تكلفة تجديد الرخصة أو اشتراكات برامج أو تمويل من المالك أو أصول أو مبالغ مستحقة عليها. فلا تضع أصفارًا في الإقرار كله لمجرد أن الإيرادات صفر. ابدأ بالسجلات، ثم أدخل الأرقام التي يطلبها النموذج.

الموعد مرتبط بفترتك الضريبية

تمنح المادة 53 من قانون ضريبة الشركات الشخص الخاضع للضريبة تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية المعنية لتقديم الإقرار، ما لم تحدد الهيئة موعدًا آخر. فالموعد يتبع الفترة الضريبية، لا تاريخ آخر فاتورة أصدرتها.

مثال: إذا انتهت الفترة الضريبية المعنية في 31 ديسمبر 2025، تنتهي الأشهر التسعة في 30 سبتمبر 2026. ومع ذلك، تحقّق من الفترة والموعد الظاهرين في حساب شركتك على EmaraTax قبل الاعتماد على أي مثال.

ما الذي تجهّزه إذا كانت المبيعات صفرًا؟

• رقم التسجيل في ضريبة الشركات والفترة الضريبية الظاهرة في EmaraTax.
• كشوف الحسابات البنكية عن الفترة كاملة، حتى لو لم تتضمن أي مبالغ واردة من عملاء.
• فواتير ومستندات رسوم الرخصة والرسوم البنكية والبرامج والأتعاب المهنية وأي مصروفات تحملتها الشركة فعلًا.
• سجلات المبالغ التي أدخلها المالك، والقروض، والأصول، والالتزامات، والأرصدة في نهاية الفترة.
• القوائم المالية أو الأرقام المحاسبية للفترة، وفق الأساس المحاسبي المطبق على الشركة.
• أي اختيار تنوي تطبيقه، مثل إعفاء الأعمال الصغيرة، بعد التحقق من شروطه بصورة مستقلة وعدم افتراض انطباقه لمجرد أن الإيرادات صفر.

يوضح دليل الإقرارات الصادر عن الهيئة أن إرفاق القوائم المالية مطلوب عمومًا من الأشخاص الخاضعين للضريبة، باستثناء من اختار إعفاء الأعمال الصغيرة. ولا يعني ذلك أن الإعفاء تلقائي، كما لا ينبغي لشركة في منطقة حرة اختيار معاملة ضريبية لمجرد أن إيراداتها صفر.

ترتيب عملي لتقديم الإقرار

1. تأكد من الفترة الضريبية وموعد تقديم الإقرار في EmaraTax.
2. طابق حسابات الشركة البنكية، وسجل كل مصروف ورصيد فعلي خلال الفترة.
3. افتح إقرار ضريبة الشركات المتاح تحت ملف الشخص الخاضع الصحيح في EmaraTax.
4. أدخل الإيرادات والمعلومات المالية الفعلية. استخدم الصفر فقط عندما يكون الرقم في السجلات صفرًا فعلًا.
5. راجع أي إعفاء أو معاملة تخص المناطق الحرة بصورة مستقلة، وأجب بناءً على وقائع شركتك.
6. راجع الإقرار وقدّمه، واحتفظ بإشعار التقديم مع المستندات المؤيدة.

ماذا لو توقفت الشركة نهائيًا؟

عدم ممارسة الشركة نشاطًا خلال السنة لا يعني إلغاء تسجيلها تلقائيًا. فإغلاق الشركة وتصفيتها وإلغاء تسجيلها في ضريبة الشركات إجراءات منفصلة. وإذا أُلغيت الرخصة أو توقف النشاط نهائيًا، فراجع خدمة إلغاء التسجيل لدى الهيئة بدل التوقف عن تقديم الإقرارات الظاهرة في EmaraTax من تلقاء نفسك.

ما الذي لا يحسمه هذا المقال؟

• هل شركتك من الأشخاص المعفيين.
• هل شركة المنطقة الحرة شخص مؤهل قائم في المنطقة الحرة.
• هل يحق للشركة اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة، وهل يناسبها هذا الاختيار.
• هل السجلات المحاسبية مكتملة بما يكفي لتقديم الإقرار.

ابدأ بهاتين المعلومتين

افتح EmaraTax وسجّل أولًا معلومتين: الفترة الضريبية وموعد تقديم الإقرار. ثم اجمع كشوف الحساب والمصروفات الخاصة بهذه الفترة تحديدًا. هذه السجلات، لا غياب المبيعات، هي التي تحدد ما ستدخله في الإقرار.