هل يجب أن أسجّل في القيمة المضافة؟

إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة ووارداتك 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو توقعت تجاوزها خلال الثلاثين يومًا القادمة، فالتسجيل في القيمة المضافة إلزامي. وتحت هذا الحد يمكنك التسجيل اختياريًا ابتداءً من 187,500 درهم. والرقمان من الهيئة الاتحادية للضرائب.

لمن هذا المقال

لأصحاب الأعمال في الإمارات ممن يحاولون معرفة هل بلغوا حد التسجيل في القيمة المضافة، وما الذي يترتب عليهم لحظة بلوغه.

الحدّان

• الإلزامي — 375,000 درهم. بالنسبة للأعمال المقيمة في الدولة، يصبح التسجيل إلزاميًا متى تجاوز إجمالي قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو كان من المتوقع تجاوزه خلال الثلاثين يومًا القادمة.
• الاختياري — 187,500 درهم. يمكنك التسجيل اختياريًا إذا تجاوزت التوريدات الخاضعة للضريبة أو الواردات أو النفقات الخاضعة للضريبة خلال الاثني عشر شهرًا الماضية، أو المتوقعة خلال الثلاثين يومًا القادمة، مبلغ 187,500 درهم. النفقات تُحتسب هنا، ولهذا يستطيع نشاط ينفق قبل أن يكسب أن يسجّل مبكرًا.

وتذكر الهيئة أيضًا أن الأعمال غير المقيمة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الدولة ملزمة بالتسجيل بغضّ النظر عن القيمة، ما لم يكن هناك طرف آخر في الدولة مسؤولًا عن سداد الضريبة على تلك التوريدات.

أمامك ثلاثون يومًا من لحظة وجوب التسجيل

تنص الهيئة على أن من يُلزَم بالتسجيل عليه تقديم الطلب خلال 30 يومًا من تاريخ وجوبه. وتفويت هذه المهلة يستوجب غرامة تأخر في التسجيل وفق التشريعات الضريبية. واختبار الحد ليس حدثًا سنويًا: فهو ينظر إلى اثني عشر شهرًا مضت وثلاثين يومًا قادمة، ويمكن بلوغه في منتصف الربع.

الرخصة التجارية ليست هي الفيصل

تنطبق أحكام التسجيل على أي شخص طبيعي أو اعتباري يمارس نشاطًا اقتصاديًا في الدولة، حتى إن لم يكن حاصلًا على رخصة تجارية. فعدم امتلاك رخصة ليس سببًا لافتراض أن القيمة المضافة لا تطالك.

إن كنت تملك أكثر من مؤسسة فردية

لا تُسجَّل كلٌّ على حدة. تنص الهيئة على أن جميع المؤسسات الفردية المملوكة للشخص الطبيعي نفسه تُسجَّل تحت رقم تسجيل ضريبي واحد، ويُحتسب الحد على القيمة المجمّعة لأنشطتها كلها. فمشروعان صغيران يبدو كلٌّ منهما دون الحد بمريح قد يتجاوزانه معًا.

إن كان لشركتك فروع

الفروع أيضًا لا تُسجَّل منفصلة: فهي تندرج تحت تسجيل الشركة الأم، وتشترك في رقم تسجيل ضريبي واحد، ويغطيها إقرار واحد.

ما تجهّزه

قائمة المستندات تختلف بحسب الشكل القانوني لمقدّم الطلب، لكنها تشمل عادةً:

• شهادة التأسيس أو عقد التأسيس أو اتفاقية الشراكة، حيثما ينطبق.
• شهادة السجل التجاري أو مستند رسمي من الجهة المرخِّصة.
• رخصة تجارية سارية ورخص الفروع إن وُجدت.
• صور الهوية الإماراتية وجوازات السفر للملاك والمفوضين بالتوقيع.
• وكالة للمفوض بالتوقيع إذا لم يرد اسم المدير في عقد التأسيس.
• خطاب إقرار رسمي بإجمالي التوريدات الخاضعة للضريبة والمبيعات الشهرية من تاريخ التأسيس حتى تاريخ الطلب، مختوم وموقّع.
• مستندات داعمة — فواتير وأوامر شراء وعقود وسندات ملكية وعقود إيجار — بحسب نوع الطلب. وللتسجيل الاختياري المبني على النفقات، خمس فواتير ضريبية على الأقل تتجاوز حد التسجيل.

بصيغة PDF فقط، وبحد أقصى 15 ميغابايت للملف الواحد.

الخطوات

1. أنشئ حسابًا في منصة EmaraTax عبر موقع الهيئة وفعّله.
2. ادخل إلى لوحة حسابك في EmaraTax.
3. أنشئ ملفًا جديدًا للشخص الخاضع للضريبة.
4. اضغط «View» للدخول إلى حساب الشخص الخاضع للضريبة.
5. اضغط «Register» أسفل «Value Added Tax».
6. أكمل إجراءات التسجيل.

الخدمة مجانية، وتقدّر الهيئة وقت تقديم الطلب بـ 45 دقيقة ومدة معالجته بـ 20 يوم عمل، ومنصة EmaraTax متاحة على مدار الساعة. وبعد الموافقة تظهر شهادة التسجيل في لوحة حسابك.

ما لا يحسمه هذا المقال

• هل عملية بيع بعينها توريد خاضع للضريبة. هذا ما يُقاس عليه الحد، وهو سؤال عن نشاطك لا عن الحد نفسه.
• المناطق المحددة. تذكر الهيئة أن وجوب التسجيل على عمل قائم في منطقة محددة يعتمد على طبيعة أنشطته وتوريداته، وأن مقدّم الطلب قد يُطلب منه بيان لمسار العمل يوضح حركة البضائع. فإن كان هذا وضعك، توقّع أن تُثبته بالمستندات.

بعد ذلك

إن كنت تسجّل في القيمة المضافة فقد تكون مُلزمًا أيضًا بالتسجيل في ضريبة الشركات، وهو تسجيل منفصل له موعده الخاص — راجع مقال التسجيل في ضريبة الشركات.